Klikni ovde za pomoć kod unosa

RAČUNOVODSTVENA PITANJA - AVANSI

 

U svakodnevnom kontaktu sa korisnicima, tokom gotovo tri decenije, na hiljade različitih pitanja stiglo je na našu adresu. U nastavku smo izdvojili nekolicinu najčešćih pitanja sa odgovorima, naravno.

 

1. Kako da napravim avansnu fakturu sa poreskim oslobođenjem?
Pri automatskoj izradi avansnih faktura (komanda "A" iz glavnog menija) u slučaju kada postoji potreba za poreskim oslobođenjem iskoristi komandu "M" i obeležavanje koje označava poresko oslobođenje i porez će biti skinut, bez promene cena u stavci. Tako će kompletna avansna faktura, bez poreza koji se sklanja, pokriti ceo uplaćeni, a nefakturisani avans.
2. Dobio sam konačni ulazni račun, a pre toga sam to platio avansno. Kako sada da zatvorim avans i proknjižim račun?
Da bi konačne ulazne fakture, koje se knjiže nakon avansnih faktura u KUR evidenciji, bile iskazane u odgovarajuće kolone potrebno je sprovoditi knjiženja na sledeći način, po koracima:
1) Kad se izvrši plaćanje dobavljaču za dobra ili usluge za koje nemaš račun, uplatu je kroz izvod potrebno proknjižiti na konto datih avansa. Ako korsitiš automatski uvoz izvoda, Lidder će o tome voditi računa sam.
2) Kad dobiješ avansni račun od dobavljača iskoristi komandu "Shift+A" iz glavnog menija, na taj način ulaziš u knjiženje rasporeda datih avansa. Ovim knjiženjem će iznos avansa sa konta datih avansa preći na konto datih avansa za koje je primljena avansna faktura. (U KUR evidenciji će na osnovu ovog dokumenta biti evidentirana osnovica za date avanse i dalje će se, automatski, iznos PDV iz avansa naći u polju 8a.7 POPDVa.
3) Kad dobiješ konačni račun od dobavljača po prethodnom avansnom računu, treba da iskoristiš komandu "A", nakon formiranja kalkulacije, za pokrivanje dela ili cele fakture po već plaćenom avansu. U slučaju pokrivanja avansa za koji je proknjižena avansna faktura, u KUR evidenciji će biti iskazana samo osnovica i to će se dalje odraziti na polje 8a.2 POPDVa.
3. Kako da kupcu dostavim posebni IOS za konta avansa?
Da bi svom kupcu odštampao i poslao IOS za primljene avanse potrebno je da iz pregleda kartice avansa iskoristiš komandu „Š" (taster sa uglastom zagradom). Radi povećanja razumljivosti IOS dokumenta, u početnom tekstu je i naziv konta za koji se IOS šalje, tako da komitent lakše zna da li je dobio IOS za konto kupca ili avansa i sl. Takođe, ako je konto avansa, Lidder neće štampati klauzulu sa molbom da se eventualni iznos uplati da se ne bi desilo da komitent izvrši uplatu po IOSu za već uplaćeni avans.
4. Kako da uradim interni obračun PDVa kada je prethodno obračunat PDV po avansnoj fakturi?
U slučaju kada radiš ulaz dobara i usluga (VD 2 ili 72) na kojima nije iskazan PDV po osnovu čl.10, a imaš već uplaćen avans i proknjiženu avansnu fakturu od dobavljača sa urađenim internim obračunom PDVa, po dobijanju konačne fakture, a nakon unosa stavki sa fakture i zatvaranja iznosa avansom koji imaš uplaćen (komanda "A") potrebno je komandom "Shift+C" da napraviš interni obračun PDVa. Lidder će ti postaviti pitanje „Da umanjim porez za porez iz avansa?“ gde treba da odgovoriš potvrdno kako bi imalo interni obračun PDVa samo na razliku po fakturi koja nije pokrivena avansom.
Raspored datog avansa sa internim obračunom će se malo drugačije upisivati u PDV evidenciju. PDV iz rasporeda datog avansa sa internim obračunom PDVa će biti upisan u polje 3a.3 odakle će ući u zbir u 3a.7, odnosno 3a.9, a iz 3a.9 se dalje prenosi u 8e.2 kao obračunati PDV koji se može odbiti kao prethodni porez.
5. Kako da uradim interni obračun PDVa za avansnu fakturu od dobavljača koji nije obračunao PDV na osnovu čl.10 Zakona o PDV?
Interni obračun PDVa, u okviru rasporeda datog avansa, moguće je uraditi komandom "Shift+C". Da bi se interni obračun PDVa mogao uraditi neophodno je da stavku uneseš u tarifu u kojoj usluga ili roba stvarno i jesu, a da za PDV koji se može i za PDV koji se ne može iskoristiti unesete 0 i tek onda iskoristite komandu "Shift+C", čime ćeš dobiti ispravno knjiženje.
6. Kako da u rasporedu datog avansa obeležim PDV za koji nemam pravo odbitka?
Za date avanse ("Shift+A" iz glavnog menija) dobavljačima za dobra sa porezom koji se može i sa porezom koji se ne može koristiti, Lidder prvo pita za poresku tarifu, zatim za osnovicu, a nakon toga i za iznos PDVa koji se može koristiti i koji se ne može koristiti.
7. Kako će biti evidentirani stornirani avansi u POPDV?
Storno avansne fakture i rasporeda datog avansa idu u polje 3.6 KIR, odnosno 8a.5 KUR evidencije, u smanjenje PDVa.
U slučajevima kada promena po nekim povratima/storniranjima utiče na ukupnu obavezu PDVa na način da su umanjenja veća od obaveze, potrebno je u poljima ispravke odbitka 8e.3 ili 8e.4 ručno uneti iznos ispravke povećanja/smanjenja prethodnog poreza i reobračunati evidenciju komandom "Shift+R" uz prepisivanje već upisanih stavki.
8. Kako da proknjižim vraćeni avans od strane dobavljača?
Pošto je dobavljač vratio novac koji je si mu uplatio na osnovu profakture, i na osnovu dobijene avansne fakture od dobavljača si proknjižio raspored tog avansa, potrebno je sad da taj raspored storniraš. Povrat rasporeda datog avansa radiš na isti način kao i sam raspored, korišćenjem komande "Shift+A" iz glavnog menija s tim što na pitanje „Storno?“ ovog puta odgovaraš potvrdno. Povrat rasporeda datog avansa po nekom ranije napravljenom rasporedu datog avansa, radiš tako što ćeš na novo pitanje „Po nekom dokumentu?“ odgovoriti potvrdno i odabrati neki ranije napravljen raspored. Na osnovu odabranog dokumenta Lidder će automatski napraviti dokument Storno rasporeda datog avansa koji ćeš proknjižiti uobičajenom komandom za knjiženje (K).
Nakon knjiženja ovog storna, imaćeš avans na kontu dobavljača koji će se svesti na stanje 0.00 ako si prethodno proknjižio vraćanje novca od strane dobavljača kroz knjiženje izvoda.
9. Kako da stornim avansnu fakturu i kupcu vratim uplaćeni avans?
Storno avansne fakture kada se uplaćeni novac na ime avansa vraća kupcu:
Da bi uradio storno avansne fakture, potrebno je da kod ulaska u avansnu fakturu komandom "A" iz glavnog menija, na pitanje "Povrat?“ odgovoriš potvrdno. Lidder će pitati koji broj avansne fakture želiš da storniraš i odabrani dokument će biti storniran, kada se proknjiži davanjem komande "K" i potvrdom knjiženja. Na ovaj način će iznos sa konta avansa za koje je izdata avansna faktura biti storniran i vraćen na konto avansa, takođe će biti stornirani i PDV po izdatoj avansnoj fakturi, kao i razgraničeni PDV na date avansne fakture. Podaci po ovom dokumentu će biti smešteni u odgovarajuće kolone PDV evidencije, kao i u odgovarajuća polja POPDV obrasca.
Nakon storniranja avansne fakture, kupcu je potrebno vratiti/uplatiti, na tekući račun, novac po nerealizovanom poslu.
10. Kako da proknjižim primljeni avans?
Kupac je po profakturi izvršio plaćanje i nakon toga sledi knjiženje primljene uplate.
Raspored primljenog avansa je kompletno automatizovan. Izdavanja faktura za uplaćene avanse radi se zadavanjem komande "A" iz glavnog menija (VD-77) i to dobijanjem spiska samo kupaca koji su uplatili avans , pa sve do izdavanja konačnih faktura koje su plaćene avansom za koji je izdata ili nije izdata faktura za avans...
1) Kod avansa koji su ti uplaćeni, Lidder će automatski (ako uključiš opciju "Automatsko generisanje IOSa pri povezivanju stavki iz ručnog knjiženja naloga za konto kupaca" koja se nalazi u opcijama firme i povežeš stavke na kupcima) uplatu od nekog kupca za koga nemaš već proknjiženu fakturu, proknjižiti na kontu primljenih avansa. Ako taj kupac ima dugovanje i uplaćeni iznos premašuje postojeći dug, Lidder će taj iznos sam podeliti i zatvoriće kupca za iznos dugovanja, a ostatak će preneti na primljene avanse. Za avans koji ti je uplaćen, ti možeš, ali i ne moraš ako ćeš u istom poreskom periodu fakturisati konkretnu robu ili uslugu, izdati fakturu za avans.
2) Fakturisanje avansa pokrećeš komandom "A" iz glavnog menija. U fakturi za avans možeš uneti konkretne stavke artikala koje ćeš stvarno kasnije i fakturisati, ali za tim nema potrebe jer se faktura za avans izdaje u svrhu iskazivanja poreza a ne artikala koji su iskazani na profakturi ili u nekom drugom dokumentu na osnovu koga ti je avans i uplaćen. Dakle, potrebno je uneti jednu ili dve stavke koje se zovu "artikli iz poreske tarife od xx%", uneti količinu 1 i cenu koja je iznos avansa koji je uplaćen. Lidder će za unetu fakturu za avans napraviti nalog koji će već proknjiženi primljeni avans rasporediti na primljeni avans za koji je izdata faktura i razgraničiti pripadajući PDV.
3) Pri fakturisanju artikala ili usluga koji su ti plaćeni avansno, na kraju izrade fakture potrebno je upotrebiti komandu "A" kojom biraš tip i način pokrivanja fakture avansom. Nakon pritiska na "A" odredićeš visinu pokrivanja (bićeš upitan za konkretan iznos) te fakture iz fakturisanog ili nefakturisanog avansa s tim da, naravno, postoji kontrola koja onemogućava unos iznosa jednog ili drugog tipa avansa preko iznosa koji je proknjižen. Lidder će, shodno tvom unosu, u nalog za knjiženje te fakture dodati stavove za prebacivanje razgraničenog poreza i zatvaranje primljenog avansa, ako fakturu pokrivaš iz fakturisanog avansa ili će samo zatvoriti primljeni avans, tj. prebaciće odgovarajući iznos sa primljenih avansa na konto kupca, ako si nakon komande "A" odgovorio tako da se faktura zatvara iz avansa koji su primljeni ali nisu i fakturisani. Lidder će dozvoliti unos avansa samo do iznosa koji je proknjižen za tog komitenta, bilo da je u pitanju fakturisani ili nefakturisani avans, odnosno do visine fakture ako je njen iznos manji od iznosa avansa.
Gore navedene faze i postupke u vezi sa primljenim avansom Lidder podržava kroz navedene automatizovane dokumente i radnje kao i kroz evidenciju PDVa na koje se ove promene odražavaju.
11. Kako da uradim raspored datih avansa?
Raspored datog avansa na osnovu avansne fakture dobavljača: Raspored datog avansa se radi kroz vrstu automatskog naloga i dokumenta (vd:69) preko automatskog preknjižavanja razgraničenja PDVa u okviru izrade naloga ulazne kalkulacije ili knjiženja troškova koji su "pokriveni" avansom za koji je dobijena avansna faktura, a pre toga automatski proknjižena uplata na primljene avansne po izvodu iz e-banke, uvozom fajla sa izvodom. Krenućemo u opis postupaka i situacija pri radu sa datim avansima:
1) Uplata avansa dobavljaču: Kod avansa koje uplaćuješ dobavljačima, Lidder će automatski uplatu nekom dobavljaču, za koju nemaš već proknjiženo dugovanje, proknjižiti na kontu datih avansa (ako uključiš opciju "Automatsko generisanje IOSa pri povezivanju stavki iz ručnog knjiženja naloga za konto dobavljača" koja se nalazi u opcijama firme i povežeš stavke na dobavljačima). Za taj avans koji si uplatio, dobavljač ti može (ali i ne mora, ako će u istom poreskom periodu fakturisati robu) izdati fakturu za avans.
2) Prijem avansne fakture: Ako ti izda fakturu za avans, u Lidderu istu treba knjižiti kroz vrstu dokumenta "raspored datih avansa", a koja se pokreće komandom "Shift+A" iz glavnog menija. Kada popuniš dokument rasporeda datih avansa po poreskim tarifama, Lidder će automatski generisati nalog kojim će dati avans biti raspoređen sa konta datih avansa na date avanse za koje je dobijena avansna faktura i pritom će napraviti razgraničenje PDVa za fakturisani iznos. Izabraćemo poresku tarifu 11 i ceo iznos odabrati za osnovicu, kao i to da možemo koristiti sav pdv. Nakon unosa pritisnućemo taster „K“ i proknjižiti dokument.
3) Faktura od dobavljača plaćena avansno: Uplaćeni avans se u trenutku pristizanja dokumenta dostave robe od tog dobavljača nalazi proknjižen na datim avansima ili je raspoređen na date avanse za koje je izdata faktura, i od toga zavisi šta ćeš na kraju unosa svoje kalkulacije (VD-2) ili ulaznog računa troška (VD-72) odabrati nakon pritiska na komandu "A" koja i služi odabiru vrste i visine avansa kojim je pokrivena primljena faktura. Prvo pitanje se odnosi na unos iznosa sa fakturisanog avansa (iznos raspoloživog avansa prikazan je u gornjem levom delu ekrana u dokumentu u kome se trenutno nalaziš), ali pod uslovom da na fakturisanom avansu imaš neko stanje. U suprotnom pitanje će biti preskočeno, i ako uneseš iznos u okviru raspoloživog avansa, Lidder će u nalogu za knjiženje te kalkulacije/troška, ono što je bilo raspoređeno nalogom rasporeda datih avansa "vratiti" na "redovni" PDV, a date avanse će zatvoriti i iznos prebaciti na konto dobavljača. Ako ne želiš da iskoristiš fakturisani avans, onda za prvi iznos unosiš nulu, što je znak Lidder-u da ti dâ unos iznosa sa nefakturisanog avansa.
Gore navedene faze i postupke u vezi sa datim avansom Lidder podržava kroz navedene automatizovane dokumente i radnje, kao i kroz evidencije PDVa gde postoji poseban deo za POPDV 8a.7, a koji je vezan za date avanse.
13. Kako da proknjižim avansni račun od dobavljača na kome nije iskazan PDV po čl.10 Zakona o PDV i kako da osnovicu i interno obračunati PDV unesem u KUR i KIR tako da se vide u PPPDV obračunu i POPDV obrascu u odgovarajućim poljima?
Avansni računi od dobavljača se knjiže kroz dokument "Raspored datih avansa VD-69". Da bi neki avans bio ispravno proknjižen potrebno je, pre svega, kad se uplati neki novac dobavljaču, po profakturi, da se pri knjiženju izvoda to plaćanje proknjiži na konto datih avansa (1520). Kad od tog dobavljača dobiješ avansni račun za uplaćeni avans, potrebno je da ga i proknjižiš, ali ne kroz VD-72 već kroz VD-69. Treba da uradiš raspored datog avansa (komanda "Shift+A" iz glavnog menija Liddera) i ako na AF od dobavljača stoji poreska klauzula da PDV nije obračunat na osnovu čl.10 zakona o PDV potrebno je da tu uradiš interni obračun PDV-a korišćenjem komande "Shift+C". Kad dobiješ konačni račun od dobavljača, po tom avansnom računu, tek onda vršiš knjiženje kroz VD-72 i to na način kako je to predviđeno, bez ručnih izmena u nalogu.
Kad se unosi konačni račun po avansnom računu u kome nije bio obračunat PDV po čl.10, prvo unosiš konto troška kome pripada trošak koji unosiš, odabiraš poresku tarifu sa 20% PDVa, unosite iznos sa fakture i to tako što upisujete ukupan iznos fakture a PDV koji se može i koji se ne može koristiti je nula. Zatim komandom A koristite raspoređeni avans a na kraju komandom "Shift+C" obračunavate interni PDV i odgovarata pozitivno na postavljeno pitanje "Da umanjim osnovicu iz tarife 11 za iznos avansa?" jer je na osnovicu iz AF već obračunat interni PDV koji ide na 2700 i 4700 (ovaj PDV se ne tretira na isti način kao PDV iz avansa pa iz tog razloga ide na 2700 i 4700).
Ako radiš na ovaj opisani način, kako je i računovodstveno ispravno knjižiti, ne bi imao problem sa evidentiranjem tih dokumenata u PDV evidencijama (ne bi imao potrebu da išta ručno unosiš) . Sve bi bilo automatski i tačno evidentirano u kolone i polja koja su za to predviđena.